二手车etc交易税率怎么算_二手车etc交易税率

1.2016年5月1日营改增之后过路费是不是可以抵扣？是多少的税率？如果是ETC支付的该怎么办？求解！

2.二手车可以装etc吗？

ETC增值税发票申请有两种途径：官方网站、票根APP 。下面以票根APP为例：

1、在app的首页，在该页面中点击我要开票。

2、在我要开票页面中选择需要开票的车牌号和抬头信息。

3、这时就跳转至该页面，在该页面就能看到你的ETC消费信息。如果你想只开具某一次通行的发票，那么就在页面列表中选中你要开票的行程；如果你想对所有消费都进行开票的话，那么就点击页面左下角的全选。选择好之后点击页面右下角的去开票，跳转至该页面后点击下一步接着在该页面中填写你本次电子发票的收件邮箱地址，填写好后点击确认开票点击“确认开票”后，页面就会提示“提交成功”的信息。

通行费电子发票分为以下两种：

1、左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票（以下称征税发票）。

2、左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票（以下称不征税发票）。

ETC后付费客户和用户卡客户索取发票的，通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票；通过政府还贷性收费公路的部分，在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。

ETC预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。在充值后索取发票的，在发票服务平台取得由ETC客户服务机构全额开具的不征税发票，实际发生通行费用后，ETC客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。

客户在充值后未索取不征税发票，在实际发生通行费用后索取发票的，通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票；通过政府还贷性收费公路的部分，在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。

注：自2018年1月1日起，车主充值和消费均可在平台开具发票，中原通ETC自营网点将不再提供发票打印服务。

扩展资料：

ETC是不停车电子收费系统，ETC专用车道是给那些装了ETC车载器的车辆使用的，采用电子收费方式。

ETC( Electronic Toll Collection ) 不停车收费系统是目前世界上最先进的路桥收费方式。

通过安装在车辆挡风玻璃上的车载电子标签与在收费站 ETC 车道上的微波天线之间的微波专用短程通讯，利用计算机联网技术与银行进行后台结算处理，从而达到车辆通过路桥收费站不需停车而能交纳路桥费的目的。截至2018年10月，中国绝大多数省份ETC使用率难过半，有的省份不足三成。

不停车收费技术特别适于在高速公路或交通繁忙的桥隧环境下采用。在传统采用车道隔离措施下的不停车收费系统通常称为单车道不停车收费系统，在无车道隔离情况下的自由交通流下的不停车收费系统通常称为自由流不停车收费系统。

实施不停车收费，可以允许车辆高速通过（几十公里以至 100 多公里），故可大大提高公路的通行能力；公路收费走向电子化，可降低收费管理的成本，有利于提高车辆的营运效益；同时也可以大大降低收费口的噪声水平和废气排放。

由于通行能力得到大幅度的提高，所以，可以缩小收费站的规模，节约基建费用和管理费用。另外，不停车收费系统对于城市来说，就不仅仅是一项先进的收费技术，它还是一种通过经济杠杆进行交通流调节的切实有效的交通管理手段。

对于交通繁忙的大桥、隧道 , 不停车收费系统可以避免月票制度和人工收费的众多弱点，有效提高这些市政设施的资金回收能力。

参考资料：

2016年5月1日营改增之后过路费是不是可以抵扣？是多少的税率？如果是ETC支付的该怎么办？求解！

通行费电子发票新规来了，4月1日起施行，具体公告如下

一、通行费电子发票编码规则

通行费电子发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2—5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6—7位代表年度，第8—10位代表批次，第11—12位为12。发票号码为8位，按年度、分批次编制。?

通行费电子发票票样

二、通行费电子发票开具对象

通行费电子发票开具对象为办理ETC卡的客户，ETC卡的具体办理流程和相关要求请咨询各省（区、市）ETC客户服务机构。未办理ETC卡的客户，仍按原有方式交纳通行费和索取票据。

三、通行费电子发票开具流程

01发票服务平台账户注册。

客户登录发票服务平台网站www.txffp.com或“票根”APP，凭手机号码、手机验证码免费注册，并按要求设置购买方信息。客户如需变更购买方信息，应当于发生充值或通行交易前变更，确保开票信息真实准确。

02绑定ETC卡。

客户登录发票服务平台，填写ETC卡办理时的预留信息（开户人名称、证件类型、证件号码、手机号码等），经校验无误后，完成ETC卡绑定。

03发票开具。

客户登录发票服务平台，选取需要开具发票的充值或消费交易记录，申请生成通行费电子发票。发票服务平台免费向客户提供通行费电子发票及明细信息下载、转发、预览、查询等服务。

四、通行费电子发票开具规定

01通行费电子发票分为以下两种：

（1）左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票（以下称“征税发票”）。

（2）左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票（以下称“不征税发票”）。

02ETC后付费客户索取发票的，通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票；通过政府还贷性收费公路的部分，在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。

03ETC预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。?

在充值后索取发票的，在发票服务平台取得由ETC客户服务机构全额开具的不征税发票，实际发生通行费用后，ETC客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。?

客户在充值后未索取不征税发票，在实际发生通行费用后索取发票的，通过经营性收费公路的部分，在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票；通过政府还贷性收费公路的部分，在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。?

04客户使用ETC卡通行收费公路并交纳通行费的，可以在实际发生通行费用后第10个自然日起，登录发票服务平台，选择相应通行记录取得通行费电子发票；客户可以在充值后实时登录发票服务平台，选择相应充值记录取得通行费电子发票。

05发票服务平台应当将通行费电子发票对应的通行明细清单留存备查。

五、通行费电子发票其他规定

01增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次。

02收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。

03单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（），对通行费电子发票信息进行查验。

六、业务咨询

使用ETC卡交纳的通行费，以及ETC卡充值费开具通行费电子发票，不再开具纸质票据。客户可以拨打热线电话进行业务咨询与投诉。通行费电子发票的开票问题可拨打发票服务平台热线；各省（区、市）ETC客户服务机构热线电话可以登录发票服务平台查询；通行费电子发票的查验和抵扣等税务问题可拨打纳税服务热线。

本公告自2020年4月1日起施行。2017年12月25日发布的《交通运输部?国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》（交通运输部公告2017年第66号）同时废止。?

本文来源于汽车之家车家号作者，不代表汽车之家的观点立场。

二手车可以装etc吗？

以下回答来源于网络：

以下回答来源于网络：(仅是为了帮助广大的网友)

财政票据、增值税普通发票和营业税发票的区别。主要看票据监制章：

——财政票据上监制章印有“财政票据监制章 中央或***省市 财政部监制”的字样；

——增值税发票上监制章印有“全国统一发票监制章 ***省市 国家税务总局监制”的字样；

——营业税发票上监制章印有“全国统一发票监制章 ***省市 地方税务局监制”的字样。

1.政策期限

提醒虽政策分为两段2016年5月1日至7月31日和2016年8月1日起执行，停止执行时间另行通知，2016年7月份的通行费的发票，还可以在8月及以后按规定计算抵扣进项税额。

2.可抵扣凭证

通行费发票，不含财政票据。

（1）取得的通行费发票计算抵扣进项税额，是说取得通行费增值税普通发票也属于增值税抵扣凭证，通行费普通发票抵扣时不需要认证，是按照发票上注明的金额计算抵扣。

提醒1取得通行费增值税普通发票/营业税发票，不需要认证而可以计算抵扣，如果通行费取得专票（基本上暂时不可能），按照认证抵扣操作。

提醒2取得的通行费发票计算抵扣进项税额，不需要认证，也就没有认证期限180天的限制，也就是说如没有后续政策规定，2016年5月15日发生的通行费可以在2017年1月计算抵扣.

（2）发生在2016年5月1日至2016年6月30日期间的通行费，可以凭取得营业税发票计算抵扣进项税额，也是按照发票上注明的金额计算抵扣。

提醒12016年7月1日后的的通行费，需取得增值税发票（含普通发票和专票）才能抵扣进项税额。

提醒2发生在2016年5月1日至2016年6月30日期间的通行费，即使取得营业税发票，由于没有抵扣及认证期限，可以在以后月份计算抵扣。

提醒3取得营业税发票，也是按照发票上注明的金额计算抵扣。

（3）取得财政票据，属于不能计算抵扣进项税额，但是可以作为记账凭证和企业所得税税前扣除凭证，也就是说按照不能抵扣账务处理。

以下通行费的财政票据，不能计算抵扣进项税额

3.通过ETC方式支付的过路费抵扣实务

例[ 网友22400 ] 第一个问题：公司的车辆统一办理了ETC卡充值，充值后取得的发票能否按照过路过桥费计算抵扣？ 第二个问题：现在公司ETC卡充值后取得发票是增值税普通发票。能否按照财税2016年47号文件的规定执行。

[ 国家税务总局货物和劳务税司副司长 林枫 ] 第一问：ETC充值卡充值时并未实际接受道路通行服务，其充值取得的发票，不能按照过路过桥费计算抵扣。

第二问：财税201647号文件中收费公路通行费抵扣政策中所指的可计算抵扣的通行费发票是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用所开具的发票（不含财政票据）。如您公司取得的增值税普通发票属于上述发票，可按现行规定计算抵扣增值税。

摘自《2016年7月8日上午9:30国家税务总局在税务总局网站开展一期以“20条服务新举措全面助力营改增”为主题的在线访谈文字实录》

备注：财税〔2016〕86号文件作为财税201647号文件的政策延续，没有发生大的变化。

根据上述答疑可以得出通过ETC方式支付的过路费有以下情形：

（1）一般纳税人ETC卡充值时取得通行发票，并未实际接受道路通行服务，取得增值税普通发票或财政票据，上述增值税普通发票不属于“通行费发票”，不得计算抵扣进项税额。如下图：

（2）一般纳税人ETC卡充值后取得发票是增值税普通发票，可按照规定计算抵扣进项税额，取得专票按照认证后抵扣进项税额。如下图：

上述发票可以计算抵扣：1000÷（1+3%）×3%=29.13元

（3）ETC卡支出，不管上述何种方式取得是财政票据，都不能计算抵扣进项税额。

4.可抵扣进项税额计算方法及原理

（1）高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

（2）一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

原理解释：目前我国增值税实行购进扣税法，也就是纳税人发生应税行为时按照销售额计算销项税额，购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，以支付或负担的税款为进项税额，同时允许从销项税额中抵扣进项税额。

（1）取得财政票据，属于非税收入，也就是说未支付或负担税款，所以未纳入抵扣范围。

（2）支付的高速公路通行费，由于财税（2016）36号文件规定，公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通

行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额，在全面营改增初期，大部分公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通

行费会选择简易计税，所以计算高速公路通行费可抵扣进项税额公式：

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

（3）支付的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，由于财税〔2016〕47号文件规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级

公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税，在全面营改增初期，大部分一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公

路、桥、闸通行费会选择简易计税，所以计算一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额公式：

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。

5.区分高速通行费票据和一级公路、二级公路、桥、闸通行费票据

票面上是否印有“一级公路、二级公路、桥、闸通行费票据”字样，如果没有上述字眼，从税务风险角度来考虑，建议都按照高速公路通行费发票计算抵扣进项税额。

上述的所谓税务风险的意思是说，从计算抵扣的税额，高速公路通行费发票计算抵扣进项税额公式用的3%，一级公路、二级公路、桥、闸通行费计算抵扣进项税额公式用的5%，高速公路通行费发票计算抵扣进项税额少！

6.会计分录

借：成本/费用科目 通行费发票上注明的金额÷（1+3%/5%）

应缴税费—应缴增值税—进项税额 通行费发票上注明的金额÷（1+3%/5%）×3%/5%

贷：银行存款/现金

7.申报表填报

增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8栏"其他"。

同时填报《本期抵扣进项税额结构明细表》第30栏“通行费的进项”。

例某增值税运输企业一般纳税人，2016年8月份支付的高速公路通行费为12.3万元，其中10.3万取得了相应的通行费发

票，2万取得财政票据；一级公路、二级公路、桥、闸通行费共计13.6万元，其中10.5万取得了相应的通行费发票，3.1万取得财政票据，ETC卡充值

支付2万元。

案例分析

①发生的高速公路通行费为12.3万元，其中10.3万取得了相应的通行费发票，可以计算可抵扣进项税额，2万取得财政票据不能计算可抵扣进项税额，按照不能抵扣进项税额账务处理。

发生的高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%=10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元。

②发生的一级公路、二级公路、桥、闸通行费为13.6万元，其中10.5万取得了相应的通行费发票，可以计算可抵扣进项税额，3.1万取得财政票据不能计算可抵扣进项税额，按照不能抵扣进项税额账务处理。

一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%=10.5÷（1+5%）×5%=0.5万元。本月可抵扣的收费公路通行费合计为0.8万元。

③ETC卡充值支付2万元，并未实际接受道路通行服务，取得增值税普通发票或财政票据，上述增值税普通发票不属于“通行费发票”。

申报表填写

将0.8万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）第八栏“税额”一列。同时填入《本期抵扣进项税额结构明细表》第30栏“通行费的进项”税额一列。

（本期抵扣进项税额结构明细表）

那么，财务出差、通勤交通费如何抵扣？不要着急，七个例子告诉你！

例1

公司员工小李，出差乘坐飞机到北京。

分析：属于购进的旅客运输服务，虽然是用于生产经营，属于可以抵扣的项目，但因购进的是旅客运输服务，所以不得抵扣进项税。

例2

公司员工小李，出差到北京，驾驶公司自有车辆，一路花费的加油费、过路费等，假设可以取得增值税扣税凭证。

分析：公司并未购进旅客运输服务，只是将自有的车辆以及花费的各种费用，用于旅客运输服务，不属于购进旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。

例3

公司员工小李，出差到北京，租赁小汽车一辆，本公司驾驶员开车将其送到北京，一路花费的加油费，过路费等，以及租赁车辆费用，假设可以取得增值税扣税凭证。

分析：公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。

例4

公司员工小李，出差到北京，从汽车租赁公司租赁小汽车及驾驶员一名，租赁公司负责一路全部费用，假设从租赁公司取得增值税扣税凭证。

分析：从汽车租赁公司购进的是运输服务，而且是旅客运输服务，不得抵扣进项税。即使用于可以抵扣项目，也不得抵扣进项税。

这里还需注意一个问题，只租赁运输工具属于经营租赁业务；租赁运输工具同时提供驾驶人员和费用等，属于交通运输业，但类似规定只出现在水路运输和航空运输等，比如水路运输中程租、期租，航空运输中湿租等，其他的运输形式未明确规定，实务中一般根据上述原则掌握。

例5

公司租赁车辆，用于员工通勤班车，取得租赁费用的增值税扣税凭证。

分析：这属于将租赁费用的进项税用于集体福利，不得抵扣进项税。虽然公司购进的不是旅客运输服务，但由于用于不得抵扣项目，因此其进项税不允许抵扣。

例6

公司自有车辆，用于员工通勤班车，同时还用于生产经营，如产生的交通费、油费等，取得购买车辆以及其他费用的增值税扣税凭证。

分析：财税201636号文件规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修

配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动

产。

因此，非专用于集体福利的固定资产，可以抵扣进项税。同时只是将自有车辆等用于旅客运输服务，但未购进旅客运输服务，因此可以抵扣进项税。

例7

公司从租赁公司租赁车辆和司机，用于员工通勤班车，同时还用于生产经营，如员工交通费等，取得租赁费用的增值税扣税凭证。

分析：前提已经是购进旅客运输服务，后面再无分析的必要，肯定不得抵扣进顶税。

因此，如果未透彻理解上述概念，很容易混淆“购进”旅客运输服务与“用于”旅客运输服务对于抵扣进项税的规定。

二手车需要更换车牌更换车牌后就可以安装ETC。以下是ETC的相关资料：1、技术原理：ETC系统是采用车辆自动识别技术完成车辆与收费站之间的无线数据通讯进行车辆自动感应识别和相关收费数据的交换采用计算机网络进行收费数据的处理实现不停车、不设收费窗口也能实现全自动电子收费系统。2、技术特点：实施不停车收费可以允许车辆高速通过故可大大提高公路的通行能力；公路收费走向电子化可降低收费管理的成本有利于提高车辆的营运效益；同时也可以大大降低收费口的噪声水平和废气排放。